Пример расчета аванса и зарплаты

Содержание
  1. Расчет аванса и зарплаты пример
  2. Расчет аванса по заработной плате
  3. Онлайн журнал для бухгалтера
  4. Расчет аванса по зарплате
  5. Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты
  6. Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году
  7. Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его рассчитать
  8. Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать
  9. Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме
  10. Нужно ли делать удержания из аванса
  11. Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса
  12. Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате
  13. Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты
  14. статьи
  15. 1. Что такое аванс по зарплате?
  16. 2. Срок выдачи аванса и зарплаты
  17. 3. Дата выплаты зарплаты и аванса
  18. 4. Конкретная дата или период времени?
  19. Как рассчитать аванс и основную часть зарплаты
  20. Минимальный размер заработной платы
  21. Как рассчитать аванс по зарплате
  22. Зарплата и аванс сроки выплаты
  23. Налогообложение и выплата налогов
  24. Расчет авансовой части
  25. Расчет основной части
  26. Расчет аванса по зарплате
  27. Минимальный размер аванса
  28. Что берется в расчет аванса по заработной плате
  29. Размер аванса по заработной плате по ТК РФ, пример расчета
  30. Вариант первый, без учета выходных и праздников
  31. Вариант второй, с учетом выходных и праздников
  32. Каким образом рассчитать сумму аванса по зарплате за не полностью отработанное время

Расчет аванса и зарплаты пример

Пример расчета аванса и зарплаты

Также при выплате аванса по зарплате учитываются такие отчисления, имеющиеся у сотрудника, как алименты, выплаты по суду, компенсация нанесенного ущерба и так далее.

Пример расчета по зарплате В зависимости от системы оплаты труда бухгалтеру при расчете зарплаты приходится учитывать большее или меньшее количество данных. Простейший случай, когда сотрудникам начисляется постоянный оклад без надбавок, коэффициентов, выслуги и так далее.

В качестве примера расчета желательно использовать простейший вариант, чтобы понять общий принцип вычислений. Существует упрощенный способ расчета зарплаты без учета выходных и праздничных дней и более точный метод с подсчетом рабочих дней.

1) без учета выходных и праздников Для простоты и скорости расчета выплаты зарплаты бухгалтер может не обращать внимания на количество выходных и праздничных дней в месяце. В этом случае просто вычисляется 50% от оклада.

В избранноеОтправить на почту Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать? Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017 году? Платится ли НДФЛ при выдаче аванса? Итоги Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать? Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне.
Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада.
Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Расчет аванса по заработной плате

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления. Пример 2 Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме: А = 25 000 руб.

× 40% = 10 000 руб.

Внимание

И заработную плату в сумме: З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб. Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант.

Важно

По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Онлайн журнал для бухгалтера

При начислении аванса по заработной плате не учитываются премии, выплаты по больничным, стимулирование и другие суммы, выплачиваемые не за отработанное время, а по другим критериям, например, за достигнутые результаты. При расчете минимальной величины месячные суммы сначала уменьшаются на число удерживаемых налогов, и уже от оставшейся суммы берут 50%.

Расчет аванса по зарплате

При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

  1. оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

  1. Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

  1. Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

  1. Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей. Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Фрагмент 6-НДФЛ за I квартал 2017 года В ситуации из примера 6 налоговики так же, как в примере 2 в начале статьи, попросят пояснить, почему в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года в строке 100 стоит дата — 28 февраля 2017 года, а в строке 110 дата — 17 марта 2017 года. Ведь между этими датами была выплата денег работникам — 2 марта 2017 года.
Бухгалтер должен написать пояснения. Образец пояснений смотрите выше (образец 2). Штраф за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ налоговики не начислят.
Бухгалтер отразил в отчете правдивую информацию, налоговые права работника не нарушил (письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Идеальный аванс — пропорционально окладу с корректировкой на понижающий коэффициент 0,87 В примерах 4—6 бухгалтер рассчитал аванс пропорционально отработанному времени.

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2018 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.

И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2018 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.

ПРИМЕР ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2018 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей.

Насколько это законно? Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его рассчитать

Решением Верховного суда признано, что в этом случае НДФЛ необходимо перечислять с заработной платы за первую половину месяца. Аванс по зарплате за не полностью отработанное время На практике нередко встречаются случаи, когда сотрудники работают не весь месяц, а только часть общего фонда рабочего времени.

Причины этого весьма разнообразны, например:

  • поступление на работу не с начала месяца;
  • увольнение в середине месяца;
  • наличие больничного листа;
  • отпуск (очередной, учебный, без содержания);
  • неполный рабочий день или работа за долю ставки.

Требования Министерства труда обязывают выплачивать аванс по зарплате за фактически отработанное время, поэтому он начисляется, даже, если на первую половину месяца приходится один рабочий день. Для начисления зарплаты за не полностью отработанное время, необходимо знать количество полных рабочих дней.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Источник: http://vrkadoverie.ru/raschet-avansa-i-zarplaty-primer/

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать

Пример расчета аванса и зарплаты

Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца. Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов.

Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания? Нужно ли рассчитывать аванс с учетом отпускных, доплат и премий? Мы изучили все аргументы «за» и «против», сформировали собственную позицию и изложили ее в данной статье.

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена.

Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.

До недавнего времени существовало ограничение, согласно которому величина аванса не могла быть ниже тарифной ставки за отработанное время. Данное правило содержалось в постановлении Совета Министров СССР от 23.05.57 № 566.

Но с 14 октября 2017 года этот документ утратил силу (постановление Правительства РФ от 04.10.17 № 1205).

Таким образом, на сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы.

Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера.

Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.

09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ).

Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, письмо от 03.02.16 № 14-1/10/В-660; «Минтруд напомнил, в какие сроки выплачивать аванс и вторую часть зарплаты»).

Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.

Подробнее об этом вопросе см. статью юриста Алексея Крайнева «Зарплата по новым правилам: как работодателям придется изменить локальные акты и трудовые договоры».

Нужно ли делать удержания из аванса

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты? Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована.

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний. Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям.

Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога  станет невозможным.

В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся.

Подобные «резервы» не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Пример 1 Сотруднику установлен оклад в размере 10 000 руб. в месяц. По исполнительному листу из его заработной платы удерживается 25% на одного ребенка. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца.

При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ и алиментов. Согласно производственному календарю, в ноябре 21 рабочий день: в первой половине месяца 10 рабочих дней, во второй половине месяца 11 рабочих дней. Первую половину ноября сотрудник отработал полностью.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 4 761,9 руб. (10 000 руб.: 21 раб. дн. × 10 раб. дн.). Резервные удержания по НДФЛ составляют 619 руб. (4 761,9 руб. × 13%). Резервные удержания по алиментам составляют 1 035,73 руб. ((4 761,9 руб. − 619 руб.) × 25%). Итого резервные удержания равны 1 654,73 руб. (619 + 1 035,73).

Аванс за ноябрь составил 3 107,17 руб.(4 761,9 − 1 654,73).

Начиная с 16 ноября и до конца месяца, сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Его заработок за период с 16 по 30 ноября составил 0 руб. По итогам ноября бухгалтер начислил и перевел в бюджет НДФЛ в сумме 619 руб.

, а также перечислил по исполнительному листу алименты в размере 1 035,73 руб. По итогам ноября работник получил на руки 0 руб. (4 761,9 − 619 − 1 035,73 − 3 107,17 = 0).

Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными. Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате.

И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Пример 2 Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца.

При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ. Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.

Бухгалтер рассчитал, что заработок сотрудника за фактически отработанные дни равен 5 714,29 руб. (20 000 руб.: 21 раб. дн. × 6 раб. дн.). Средний заработок за время командировки составил 3 500 руб. Резервные удержания за первую половину ноября равны 742 руб. (5 714,29 руб. × 13%).

Аванс за ноябрь составил 4 972,29 руб. (5 714,29 − 742).

Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

В одном из недавних писем Минфин России изложил свое видение ситуации.

Авторы письма предлагают включать в аванс только те надбавки, которые не зависят от итогов месячной работы и выполнения норм труда. Если же размер выплаты можно определить только по результатам месяца, то при подсчете величины аванса она не учитывается (письмо от 10.08.

17 № 14-1/В-725; «Минтруд высказался о том, в каком размере следует выплачивать аванс по зарплате»).

Пример 3

В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ. В первой половине ноября сотрудник отработал 3 смены по 24 часа. Общее время составило 72 часа (3 смены × 24 часа), работа в ночное время — 24 часа (3 смены × 8 часов). Тарифная ставка сотрудника — 350 руб. в час.

Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 26 880 руб. ((72 часа × 350 руб.) + (24 часа × 350 руб. × 20%)). Резервные удержания за первую половину ноября равны 3 494 руб. (26 880 руб. × 13%). Аванс за ноябрь равен 23 386 руб.(26 880 − 3 494). Премия в размере 1% месячной прибыли в расчете аванса не учитывалась.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/11/12920

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Пример расчета аванса и зарплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

статьи

1. Что такое аванс по зарплате?

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

4. Конкретная дата или период времени?

5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

6. Каким должен быть аванс по заработной плате

7. Размер аванса по заработной плате

8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

9. Примеры расчета аванса по зарплате

10. Начисление аванса по заработной плате

11. Выдача аванса по заработной плате

12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

14. Зарплата без аванса

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия. Так что же такое аванс по зарплате?

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.

Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

  • — Правила трудового распорядка;
  • — Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре.

В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее  10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК.

Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет.

Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

4. Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени

Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/razmer-avansa-po-zarabotnoj-plate/

Как рассчитать аванс и основную часть зарплаты

Пример расчета аванса и зарплаты

За выполнение работником его должностных обязанностей руководство хозяйствующего субъекта должно выплачивать ему вознаграждение, которое определяется заключенным между ними трудовым контрактом. Действующее законодательство устанавливает обязанность работодателя платить зарплату своим сотрудникам минимум два раза в месяц, и сроки этих выплат должны быть строго установлены.

Минимальный размер заработной платы

Федеральными законами в нашей стране утверждается размер МРОТ.

Минимальная зарплата – это тот минимум, ниже которого не может быть установлена оплата труда работнику при условии, что он отработал полностью нормативную продолжительность рабочего месяца. Установление вознаграждения ниже этого уровня является нарушением законодательства и ведет к привлечению компании к ответственности.

Следует отличать понятия МРОТ и минимальный прожиточный минимум, определяемый стоимостью потребительской корзины, которая необходима человеку для обеспечения его потребностей по минимуму. Последний показатель используется для оценки уровня жизни. Он лежит в основе определения минимальной зарплаты.

Надо учитывать, что в каждом регионе действует свой размер прожиточного минимума, который может значительно отличаться от величины МРОТ. Как правило, его утверждают на квартал для различных категорий граждан.

Так, например, прожиточный минимум в Москве за 1 квартал 2016 года составлял для трудоспособного населения – 18530 рублей, для лиц, находящихся на пенсии, – 11428 рублей, для несовершеннолетних — 14009 рублей.

МРОТ же устанавливается, в основном, на год, и он в настоящее время меньше по размеру, чем прожиточный минимум. Но порой данная величина может изменить и в течение года, так минимальная зарплата с 1 июля 2016 года составляет уже 7500 рублей, вместо ранее установленных 6204. Ниже приведен его размер за последние несколько лет.

МРОТ по годам

ПериодМРОТ, рублей
2014 год 5554,00
2015 год5965,00
1 полугодие 2016 года6204
2 полугодие 2016 года7500

Как рассчитать аванс по зарплате

Действующим ТК РФ понятие аванс не определяется, оно существовало в предыдущем нормативном акте. В настоящее время оплату труда делят за первую часть месяца и вторую. Хотя на практике все равно их называют аванс и зарплата.

Размер аванса рассчитывается на основании табеля учета рабочего времени за первую часть месяца. То есть, сколько человек отработал, за столько же ему необходимо исчислить вознаграждение и выплатить его.

Необходимо посчитать количество дней по табелю, который работник отработал в установленный период (например, с 1 по 15 число месяца), потом оклад разделить на нормативную продолжительность рабочего месяца и умножить на полученное число дней работы.

Если в компании действует сдельная система, то аванс определяется за фактическую выработку готовой продукции (работ, услуг) по существующим расценкам в первую часть месяца.

  Как рассчитать пособие по беременности и родам

Так как из этой суммы не удерживается НДФЛ, то фактически размер аванса получается больше оставшейся части зарплаты.

Многие компании и ип-работодатели выплачивают первую часть вознаграждения в виде фиксированных сумм, которые порой бывают намного меньше установленного размера. Это также является нарушением ТК РФ, и влечет наложение на организацию штрафов.

На вопрос “Сколько составляет аванс от зарплаты?” – ответим просто: нужно считать каждому работнику индивидуально. В настоящее время не действует правило, что он должен быть не менее 40 % общей зарплаты.

 Из алгоритма его расчета получается, что он не должен быть больше 50 % оплаты труда за весь месяц.

Меньше же он будет только в случаях, когда сотрудник не выполнял свои трудовые обязанности в установленном периоде.

Основная часть зарплаты определяется также с учетом фактически отработанного работником времени. При этом у компании есть две возможности ее исчислять — дважды в месяц или один раз по его окончании с учетом ранее выданного аванса.

На практике большинство работодателей используют именно этот способ, так как при определении основной части возникает обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды.

Если работнику установлен месячный должностной оклад, то необходимо взять количество рабочих дней по табелю, разделить их на месячный норматив и умножить на размер оклада. Когда работник выполнял свои обязанности весь месяц, то получится как раз сумма оклада.

Для повременщиков отработанные часы или дни умножаются на установленную тарифную ставку. А при сдельной оплате труда – фактически выработанное количество изделий на их расценку изготовления.

Помимо основного дохода за выполнение прямых обязанностей, могут возникать и дополнительные — премии, больничные, отпускные, материальная помощь и т.д.

Далее, из полученной суммы вычитается НДФЛ с учетом всех действующих льгот, а потом сумма ранее выплаченного аванса. Помимо налога могут также производиться и другие виды удержаний — суммы алиментов по исполнительным листам, возмещение убытков, погашение предоставленных займов, добровольные отчисления по заявлениям работника, которые также рассчитываются по итогам прошедшего месяца.

Так как с основной части удерживается подоходный налог, она по размеру, если в нее больше ничего не включается, будет меньше первой части зарплаты как минимум на 13%.

Зарплата и аванс сроки выплаты

В начале июля 2016 года был принят закон, который установил новые сроки выплаты зарплаты и аванса. Их нужно применять в обязательном порядке с 3 октября 2016 года, когда принятые нормы вступят в действие, к этому же времени необходимо также внести изменения во внутренние акты фирмы.

Дата выплаты аванса и зарплаты должна быть установлена в трудовом договоре, а также внутренних документах (Положение об оплате труда, Правила внутреннего распорядка и т.д.), и не может быть позже 15 дней с момента окончания периода, за который произведено начисление.

Важно! Следите за сроками выплаты зарплаты: аванс должен быть выдан с 15 по 30 число текущего месяца, а остаток зарплаты — с 1 по 15 число следующего месяца. При этом между этими двумя датами не должно быть больше 2-х недель.

Если обозначенный для выплаты день попал на выходной или праздничный, то выдавать тогда ее нужно в рабочий день накануне этой даты.

  Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году

Кроме этого, ужесточилась ответственность за нарушение сроков выдачи. Помимо наложения денежных штрафов на должностных лиц в увеличенных размерах, процент денежной компенсации для работника считается исходя из 1/150 части ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Налогообложение и выплата налогов

Компания как налоговый агент должна удержать из зарплаты сотрудника подоходный налог. У работников-резидентов им облагаются все доходы, полученные как на территории страны, так и за ее пределами, а у нерезидентов — только полученные внутри России.

НК РФ устанавливает несколько видов ставок. Обычно применяются ставки 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

В 2015 году были приняты новые нормы, которые определяют даты таких событий, как возникновение дохода, удержания и срок оплаты НДФЛ. Днем возникновения дохода в виде зарплаты является последний день месяца. Начисленную сумму налога нужно удержать из зарплаты во время ее выплаты. Перечислить в бюджет его нужно не позднее дня, следующего за датой оплаты (п.6 Ст. 226 НК РФ).

А вот налог с отпускных и больничных может быть уплачен не позднее последнего дня месяца, в котором они были выданы. При этом все подобные суммы можно перечислить в налоговую один платежным поручением.

На сумму начисленной зарплаты фирма обязана посчитать и перечислить из собственных средств социальные взносы. К ним относятся:

  • Взносы в ПФР — 22%;
  • Взносы в медицинский фонд — 5,1%;
  • Взносы в соцстрах на случаи больничного или из-за материнства — 2,9%;
  • Взносы в соцстрах по травматизму — в зависимости от характера деятельности.

Начисление производится в момент расчета зарплаты сотрудника. Все эти взносы должны быть уплачены в единый день — не позже 15 числа месяца, который идет за отчетным. В случае, если этот день попадает на выходной или праздничный, то срок сдвигается вперед на ближайший рабочий.

При этом необходимо помнить, что все данные налоги и взносы начисляются и уплачиваются только непосредственно с самой зарплаты.

Согласно действующему законодательству, первая часть зарплаты, выплачивая фирмой — аванс, не требует моментального исчисления и уплаты НДФЛ с аванса и взносов, т. к. расчетным периодом при ее исчислении является месяц.

Именно по окончании этого времени определяется ее полный размер и тогда уже происходит налогообложение подоходным налогом и исчисление взносов в фонды.

Важно! Уплачивать НДФЛ раньше времени фирма не имеет права, поскольку он должен быть перечислен из доходов сотрудников, а не уплачен из собственных средств компании.

В судебной практике возникали ситуации, когда перечисленные таким образом суммы вообще не признавались инспекцией как налог.

В то же время перечислить заранее страховые взносы можно, поскольку срок их уплаты не привязан к моменту выплаты зарплаты.

В качестве примера рассмотрим, как осуществляется расчет аванса по заработной плате и основной части. Предположим, офис-менеджер Сергеева М.А. работает на окладе, который составляет 22 000 рублей. В июле 21 рабочий день, при этом 4 и 5 июля сотрудница взяла 2 дня отпуска за свой счет по семейным обстоятельствам . По итогам работы ей была начислена премия в размере 3000 рублей.

  Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Расчет авансовой части

Необходимо соблюдать трудовое законодательство и производить выплату зарплаты не менее 2-х раз в месяц, при этом между выплатами не должно быть более 14 дней. Для расчета необходимо получить данные табеля учета рабочего времени с 1 по 15 июля. Получаем, что в этот период 11 рабочих дней, однако сотрудница взяла 2 дня за свой счет.

Для расчета необходимо взять полный оклад, вычислить, сколько сотруднице полагается за каждый день месяца, и умножить на количество отработанных дней.

Формула: Оклад / количество рабочих дней месяца * количество отработанных дней за период.

Получим:  22000 руб. /21 день * 9 = 9 428,57 рублей.

Внимание! С авансовой части никакие зарплатные налоги не уплачиваются.

Расчет основной части

Для того, чтобы рассчитать оставшуюся часть заработной платы, необходимо провести подобную операцию, как и при расчете аванса, также учесть, что месяц был отработан не полностью, т.е. 20 дней из 21-го.

  1. Получим: 22 000 руб. / 21 день * 19 дней = 19 904,76 руб.
  2. Учтем ранее выданный аванс: 19 904,76 руб. – 9 428,57 руб. =10 476,19 руб.
  3. С учетом премии в 3 тыс. руб. сотрудница начислено 10 476,19 + 3 000 = 13 476, 19 руб.
  4. Вычислим НДФЛ 13% со всей заработной платы: 9 428,57 + 13 476, 19 = 22 904, 76 * 13% = 2 977, 62. К Выплате будет: 13 476,19 – 2 977,62 = 10498,57. При этом необходимо учесть  стандартные налоговые вычета сотрудника, если они ему положены. Подоходный налог сотрудника необходимо будет перечислить в бюджет либо в день выплаты основной части заработной платы, либо на следующий.

Внимание! Далее с общей суммы заработной платы необходимо будет из средств организации оплатить налоги в фонды. Для того, чтобы рассчитать зарплату сотрудника и налогов Вы можете воспользоваться нашим онлайн калькулятором заработной платы.

Источник: https://ip-on-line.ru/kadry/kak-rasschitat-avans-i-osnovnuyu-chast-zarplaty.html

Расчет аванса по зарплате

Пример расчета аванса и зарплаты

Порядок выплаты заработной платы определен трудовым кодексом, выплаты делятся минимум на 2 части – выплачивается аванс за первую половину месяца и оставшуюся часть расчетной суммы за вторую половину.

В статье отразим методики, по которым производится расчет аванса по зарплате на примерах.

Обращаем ваше внимание, что за невыплату причитающихся сумм сотруднику на организацию и руководителя может быть наложено административное наказание.

Минимальный размер аванса

Сроки выдачи аванса и основной части, а также порядок их расчета должны быть прописаны в положениях компании об оплате труда. Выдача производится каждые полмесяца, в соответствии со ТК РФ, ст. 136.

В законодательстве нет поблажек по выплате зарплаты 1 раз в месяц, даже если взять с сотрудников соответствующее заявление, все равно инспекция по труду такой документ не будет брать во внимание.

Между выплатами должно быть примерно 15 суток.

По мнению специалистов Роструда, которые ссылаются на постановление Совмина СССР №566 еще от 23.05.1957, и действующее по сей день, размер аванса должен составлять не меньше, чем тарифная ставка сотрудника за отработанный им период.

Некоторые организации, для простоты выплат могут устанавливать всем сотрудникам одинаковый аванс, этого делать не стоит, следует исходить из реальных тарифов и отработанного времени, для чего необходимо составлять табель учета рабочего времени за каждые полмесяца.

Что берется в расчет аванса по заработной плате

В основном в организациях окладная часть составляет лишь часть заработной платы, в состав которой могут входить премии и вознаграждения.

При определении  размера аванса следует брать во внимание и другие составляющие ее части: надбавки и доплаты за условия труда, повышающие коэффициенты, замещения работников или совмещения должностей (профессий), т.е.

те выплаты которые составляют постоянную часть.  И учитывается, что сотрудник уже фактически отработал полмесяца, и ему причитается оплата за его труд.

Что касается всевозможных премий и вознаграждений, их учитывать при расчете аванса не нужно ( По письму Минздравсоцразвития РФ №22-2-709 от 25.02.2009).

Премии и вознаграждения начисляются по итогам месяца, причем могут ставиться сотруднику планы, при выполнении которых ему производятся такие выплаты. Процентную часть зарплаты тоже не нужно включать.

Отметим, что в состав авансовой части не включаются так же социальные выплаты и материальная помощь, в связи с тем, что такие выплаты не являются заработной платой.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ, пример расчета

При расчете аванса можно использовать два метода:

  • С учетом выходных и праздничных дней.
  • Без учета выходных и праздников.

Рассмотрим оба варианта, в качестве расчетных дат по первой половине месяца возьмем период с 1-го по 15е числа, включительно. Также предположим, что сотрудник отработал этот период полностью.

Вариант первый, без учета выходных и праздников

В этом варианте, как видно из названия, вы не берете в учет праздники и выходные (нерабочие дни). По этому он никак не влияют на размер оплаты и формула достаточно проста. Расчет аванса в этом случае будет выглядеть следующим образом:

Окладная часть (Тарифная ставка) + Надбавки и доплаты *50%

Пример:
У сотрудника Иванова И.И., работающего в ООО “Система”, оклад составляет 26000 рублей, также ему причитается надбавка за выслугу лет, составляющая 6000 рублей. Так расчет будет следующим:Аванс составляет: (26000 руб. + 6000 руб.) *50% = 16 000руб.

Но у такого расчета есть и нюансы, скажем, в мае достаточно много выходных и праздничных дней и получается, что авансовая часть будет выплачиваться за лишние дни. Если вы считаете такой расчет не справедливым, то можете воспользоваться вторым вариантом расчета.

  Как провести спецоценку рабочих мест

Вариант второй, с учетом выходных и праздников

Если вы хотите брать в расчет только рабочие дни по календарю, согласно производственного календаря, то в расчет аванса по зарплате будет следующим:

(Окладная часть (тариф) + надбавки и доплаты)/ Норма рабочего времени за полный месяц * норму рабочего времени за первую половину этого месяца

Пример:

Возьмем того же Иванова И.И., как и в предыдущем примере, с окладом в 26000 рублей и надбавками в 6000 рублей. Период также с 1-го по 15 число, в котором рабочих дней всего 6, получим за май месяц следующую цифру:(26000 руб.+6000 руб.)/18 дней * 6 дней = 10666,67 рублей

Как видно из примера сумма несколько ниже, чем в первом случае.

Каким образом рассчитать сумму аванса по зарплате за не полностью отработанное время

В первых двух случаях мы взяли идеализированную ситуацию, в которой сотрудник полностью отработал весь период, но он же может и болеть или же быть в отпуске и отсутствовать на работе как все эти 15 дней так и частично. Если он отсутствовал полностью, то аванс не будет начисляться, а если его не было несколько дней, как в этом случае рассчитать авансовую часть? Для этого можно воспользоваться следующей формулой:

Полная сумма аванса / нормы рабочего времени за первые полмесяца * фактически отработанное время за первые полмесяца

Для определения полной суммы аванса сначала воспользуйтесь одним из предложенных вариантов расчета, а после проведите коррекцию исходя из фактически отработанного времени.

Пример:

Иванов И.И. находился в отпуске в мае месяце, с 6 по 8 число. В компании считается аванс без учета рабочих дней, получим следующее (оклад сотрудника – 20 000 руб.):Авансовая часть = 32000 руб.

*50 %=16000 руб.С учетом выходных, праздничных и отпуска сотрудника, за период с 1-го по 15-е число он отработал из 6 рабочих дней – всего 3. Расчет будет следующим:16000 руб.

/6 дней*3 дня = 8000 рублей

  Увольнение в связи с выходом на пенсию

Если расчет производится исходя из фактически отработанного времени, то формула будет следующая:

(Оклад (тариф)+надбавки и доплаты)/ нормы рабочего времени за расчетный месяц * на количество фактически отработанных дней

Так получим, исходя из ранее посчитанного примера:

32000 рублей /18 дней * 3 дня = 5333,33 руб.

Что бы при проверках к вам было меньше вопросов, порядок расчета аванса по заработной плате следует описать в положении организации об оплате труда.

Полезные статьи

Порядок расчета и выплаты зарплаты.
Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.
Как установить размер аванса по зарплате.
Калькулятор налогов с зарплаты.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://infportal.ru/kadry/raschet-avansa-po-zarplate.html

Juristics
Добавить комментарий