8(800)350-83-64

Подарки по договору дарения ндфл и взносы

Содержание

Облагаются ли страховыми взносам подарки сотрудникам

Подарки по договору дарения ндфл и взносы

Любой бухгалтер и руководитель обязан знать, облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам. Вашему вниманию – правовой ликбез всей ситуации и возможные нюансы.

Повод для начисления

По общему правилу руководство имеет право делать подарки всем своим сотрудникам. Случаи для этого могут быть совершенно разные. Например, день рождения сотрудника, Новый год. И даже потому, что коллективным договором изначально предусмотрено периодическое вручение подарков.

Есть общее правило для выплат и иных вознаграждений. Оно предполагает, что их включают в базу для начисления страховых взносов в виде конкретной стоимости. Исходя из этого, многие интересуются: облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам. При этом однозначный ответ дать нельзя, поскольку есть свои нюансы обложения подарков страховыми взносами (и НДФЛ).

Также см. «Подарки сотрудникам: нужно ли начислять НДФЛ».

Начислять или нет

Учитывая положения законодательства и арбитражной практики, с подарков, врученных в честь какого-либо праздника/события и без привязки к труду, страховые взносы не берут.

Договор

Чтобы понимать, начислять ли взносы на подарки работникам, необходима их передача на основании письменных гражданско-правовых соглашений (в первую очередь, дарение). Целью таких сделок выступает переход права собственности на вещь. При этом взносы на презент не начисляют по следующим причинам:

  • такая сделка совершенно не связана с выполнением обязанностей, указанных в трудовом контракте;
  • вручение подарка не носит стимулирующий или компенсирующий характер;
  • сделать подарок – это разовая и необязательная для нанимателя акция;
  • сама стоимость подарка не привязана к стажу и результату работы человека.

Учитывая вышесказанное, в период вручения подарка работнику в честь какого-либо праздника компания обязана составить в письменном виде и подписать договор дарения. В этом случае не должно возникнуть ситуации, в которых подарки облагаются страховыми взносами. То есть отсутствует сам объект.


ПРИМЕР 1

В марте 2017 года менеджер ООО «Гуру» отмечает свой день рождения. В честь этого компания сделала ему подарок. Он оформлен письменным договором дарения, который составлен по общему шаблону с использованием общих фраз и никак не привязан к трудовым отношениям и производственным результатам.

Бухгалтер общества спокоен: страховые взносы на подарки начислять не придется.

Цена подарка

Еще один важный момент – это ограничение стоимости подарка. В гражданском законодательстве указано, что договор дарения движимой вещи необходимо совершить в письменном виде, если цена подарка превышает ограничение в 3 тысячи рублей. Хотя на страховые взносы на подарки это не влияет: их все равно начислять не нужно.

Есть одно небольшое «но». В главе 34 Налогового кодекса, который с 2017 года регулирует страховые взносы, подобное ограничение в 3000 рублей не упомянуто. А это значит, что стоимость подарка для целей начисления взносов значения не имеет.

Также см. «Новая глава НК РФ с 2017 года «Страховые взносы».

Привязка к труду

В иных случаях, формально даря презенты к разным праздникам, например – подарки к Новому году, страховые взносы придется начислять. Основано это на том, что их дарят работнику уже с целью улучшения трудовых отношений. Особенно это затрагивает те организации, чьи внутренние правила упоминают выдачу сотрудникам подарков.

Обычно локальные положения по труду содержат норму, что подарки должны получать те работники, которые за все время достигли определенных показателей или каким-то образом улучшили производительность компании. Это автоматически говорит о том, что работник получает свой подарок именно за труд.

Если говорить о подарочных сертификатах, страховые взносы на них начислять не нужно только в одном случае: если они переданы по письменным договорам дарения и без привязки к трудовым отношениям и результатам работы. То есть действует общий подход.

Также см. «Начисление страховых взносов в 2017 году: самое основное».

ПРИМЕР 2

В феврале 2017 года ООО «Гуру» подарило своему менеджеру подарок – мультиварку. Он сделан по причине успешной работы этого специалиста в 2017 году. Кроме того, подарок вручен в рамках пункта трудового договора о премировании. Цена мультиварки с НДС – 4720 рублей.

Бухгалтер общества в силу факта трудовых достижений менеджера удерживает с подарка НДФЛ и начисляет страховые взносы.

Также см. «Премии и подоходный налог: правило обложения».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/podarki-sotrudnikam-strah-vznosam.html

Как оформить подарок сотруднику в НДФЛ

Подарки по договору дарения ндфл и взносы

Сотрудники компания получают в виде поощрения подарки от своего руководства. В таком случае и у самого работника, и у бухгалтера организации возникают вопросы, нужно ли в 2018 году платить налог на доходы физических лиц и отображать подарок сотруднику в 6-НДФЛ, облагаются ли подарки страховыми взносами, как отобразить это в бухучете и т.д.

Когда выдается подарок, это должно быть оформлено приказом по организации. Если стоимость дара больше 3 тыс. рублей, согласно статье 574 Российского Гражданского кодекса должен в письменном виде оформляться контракт дарения, сторонами которого будет компания и непосредственно работник. В случае отсутствия этого документа внебюджетные фонды имеют право начислять страховые взносы.

Что касается НДФЛ, то его начисляют, если общая стоимость подарков в год выше 4 тыс. рублей. Налог удерживается не со всей суммы, а только с той, которая превышает 4 000 руб., и удерживается он с заработка сотрудника.

Статья 574. Форма договора дарения

От кого возможен презент

Человек может получать подарки от следующих категорий дарителей:

  • работодатель;
  • благотворитель;
  • член семьи или родственник.

Работодатели, например, могут выплачивать единовременные вознаграждения своим сотрудникам, которые приурочены ко дню рождения или иному событию. С одной стороны, такая выплата выступает в качестве подарка, с другой — является вознаграждением за работу, поскольку при определении ее размера учитывается стаж работы, должность человека, наличие у него дисциплинарных взысканий.

Учитывая это Министерство Финансов РФ в своих письмах от 2012 года разъяснило, что выплаты, связанные со знаменательными датами и прочие, которые не имеют отношения к производственным результатам труда, не должны признаваться расходами на оплату труда, поэтому облагаются подоходным налогом, если сумма стоимости подарков превышает 4 тыс. рублей за год.

Что касается получения человеком благотворительной помощи или пожертвований от различных благотворительных организаций, то в данном случае не предполагается уплата НДФЛ, если организация является официально зарегистрированной и работает в соответствии с российским законодательством. В этом случае дары чаще всего преподносятся в натуральной форме.

Подарки от родственников чаще всего не имеют большой ценности, а потому не требуют госрегистрации, исключение может составлять недвижимость, авто, земельный участок и в некоторых случаях крупные суммы денег.

Главные параметры

Для правильного оформления передачи подарка работнику и начисления налогов и взносов с данной операции, следует квалифицировать дар с позиций трудового и гражданского законодательства:

  • Подарок, который не имеет отношения к трудовой деятельности, подпадает под положения Гражданского кодекса. Данный закон определяет подарок, как вещь, которая на безвозмездной основе передается от одной стороны к другой. В данном случае работодатель выступает дарителем, а сотрудник одаряемым. Передается дар на основе договора дарения, если его стоимость больше 3 тыс. рублей. Что касается формы заключения договора дарения, то при стоимости подарка до трех тысяч рублей, он может быть заключен как в устной, так и в письменной форме. Если же подарок стоит больше трех тысяч, договор заключается исключительно в письменном виде. Практика показывает, что любой договор лучше подписать на бумаге, это не даст контролирующим органам оснований сомневаться в том, что контракт имеет гражданско-правовой характер.
  • Трудовой кодекс позволяет работодателю награждать сотрудников ценными подарками, которые выступают в качестве поощрения за труд. В подобном случае такой дар является частью оплаты труда, а основанием для его передачи выступает уже не договор дарения, а трудовой договор, который заключен с работником. Подобные подарки по своей сути – это производственные премии.

Страховые взносы

Подарки, которые работник получает от своего нанимателя по договору дарения не облагаются страховыми выплатами, это закреплено статьей 7 ФЗ №212. Связано это с тем, что подобный договор по гражданскому законодательству принадлежит к договорам, предмет которых – это переход прав собственности или иного рода вещных прав на определенное имущество.

Чтобы ни у кого не возникало сомнений, что заключен именно гражданско-правовой контракт, рекомендуется заключать его в письменной форме, независимо от стоимости подарка. Судебная практика показывает, что, если подарок выдан работнику на основании любого иного документа, а не договора дарения, на стоимость дара должны начисляться страховые взносы.

Даже если договор дарения составлен, следует тщательно проработать его наполнение, поскольку контролирующие органы могут сделать анализ условий данного документа и прийти к выводу, что подарок является элементом оплаты труда. В таком случае сделка может быть признана притворной и дело дойдет до суда.

Уплата в фонды

Если работодатель и сотрудник подписывают договор дарения, согласно положениям статьи 572 Гражданского кодекса России вещь передается одаряемому в собственность. Из этого следует, что в качестве предмета данного вида контракта выступает переход собственнических прав на предмет дарения, а это не является объектом обложения страховыми взносами, что определено Федеральным Законом №212.

Минздравсоцразвития в своем письме дал разъяснения о том, что страховыми взносами не облагаются подарки, которые переданы по договорам дарения, заключенным письменно.

В силу этих же обстоятельств не начисляются и взносы в Фонд соцстрахования.

Данная позиция подтверждена судебными решениями, которые основывались на том, что подобные выплаты не имеют отношения к выполнению трудовых обязанностей работником.

Статья 572. Договор дарения

Однако, некоторые судебные разбирательства заканчивались не в пользу стороны, которая приняла дар, а в пользу контролирующих структур, которые настаивали на том, что страховые взносы должны быть начислены, в связи с тем, что договор дарения хоть и заключен, но выплата все равно связана с трудовыми отношениями работника и нанимателя. При этом приводилось обоснование данной позиции и экономическая оценка.

Когда придется удержать НДФЛ с подарков сотрудникам

Как в бухучёте отразить подарок сотруднику в НДФЛ

Расчеты с работниками, которые не касаются оплаты труда, отражаются с использованием счета, который называется Расчет по прочим операциям, проводимым с персоналом (его код 73). Именно этого порядка нужно придерживаться, когда выдаются подарки. Корреспонденция же в проводках зависит от того, что передается в дар.

При передаче товарно-материальных ценностей бухучёт ведется таким образом:

Д73 К41 (10,43) Списание стоимости переданных в дар товаров или материалов.
Д91-2 К73 Задолженность работников за ТМЦ, которые были переданы, относится к прочим расходам.

В том случае, когда дарят билеты на мероприятие, для учета применяется счет 50-3, предназначенный для денежных документов.

Проводки будут выглядеть следующим образом:

Д73 К50-3 Списание стоимости переданных в дар билетов.
Д91-2 К73 Задолженность работников относят на прочие расходы.

Оформление и удержание

Оформление документов по выдаче подарков заслуживает особого внимания. Независимо от того, какой подарок преподносится сотрудникам и какова его стоимость, руководитель издает соответствующий приказ по организации. Обычно подарки передают по договору дарения, который обязательно заключается в письменном виде, если стоимость дара больше 3 тыс. рублей.

Договор может быть многосторонним, если получатель не один, а несколько. К подобному документу составляется ведомость, в которой ставят подпись сотрудники, которые получили подарок.

Если вручается ценный подарок на основании ТК РФ договор дарения не составляется, поскольку такой дар является элементом оплаты труда и передается по трудовому контракту. При издании приказа относительно такого подарка в документе указывается название и стоимость вещи. В трудовой книжке делается отметка про вручение. 

В случае обложения НДФЛ подарков сотрудников, удержание можно произвести при проведении ближайшей выплаты денежных средств сотруднику. Размер зависит от того, является особа резидентом России или нет. В первом случае удерживается 13%, а во втором 30%.

В том случае, если не предполагается осуществление выплат в пользу сотрудника (например, он был уволен и с ним произведен полный расчет), компания должна уведомить самого работника о необходимости уплаты НДФЛ, а также сообщить в налоговую, о том, что работодатель не имеет возможности произвести удержание.

Зависимость от стоимости и сроков

Статья 217 Налогового кодекса определяет, что не облагаются НДФЛ доходы, полученные в виде подарков от организации-работодателя, которые не превышают 4 тыс. рублей. При этом компания имеет право не отражать такой подарок сотруднику в 2-НДФЛ при подготовке данного вида отчетности.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

В том же случае, если за год сумма подарков превысила 4 тыс. рублей, статья 226 НК говорит о том, что НДФЛ должен быть удержан. Однако, есть исключение из данного правила, например, подарок связан с рождением ребенка, и он был презентован на протяжении первого года жизни малыша. Подобный доход не будет облагаться подоходным налогом даже тогда, когда он превысит 50 тыс. рублей.

Удерживать НДФЛ следует при произведении ближайшей выплаты заработной платы сотруднику. Срок уплаты подоходного четко определен: перечисление налога в бюджет необходимо произвести не позже, чем на следующий день после того, как произведено удержание.

Важные особенности

Законодательство устанавливает определенные ограничения, которые нужно учитывать, если организация хочет сделать кому-то подарок.

Получателями подарков не могут выступать:

  • государственные и муниципальные служащие;
  • коммерческие структуры;
  • сотрудники учреждений медицинского, образовательного, социального характера;
  • иные категории, которые упоминаются в статье 575 ГК.

Прежде, чем закупать подарки, руководитель должен четко определить перечень особ, которые их должны получить. Подарки, которые закупаются для работников, зачастую отличаются от тех, которые покупают для деловых партнеров или клиентов организации, поэтому следующий шаг – это составление сметы с отражением видов презентов и их стоимости.

Когда все спланировано, руководитель издает приказ, в котором определяется, кто ответственен за закупку подарков, сроки их вручения и стоимость. Приобретение оформляется контрактом купли-продажи, при этом должны быть все необходимые первичные документы: накладная, чек, акт.

Для детей под Новый Год

Организации получают возможность закупать новогодние подарки детям, если имеют доходы от осуществления внебюджетной деятельности. Для бюджетных же структур покупка подарков возможна только тогда, когда это предусматривается сметой и на это есть разрешение вышестоящего распорядителя бюджетных денег. Покупка подарков для детей работников должна быть подкреплена документально.

Для этого подписывается приказ, в котором нужно указать:

  • кто отвечает за закупку и выдачу подарков;
  • сколько стоит один подарок;
  • из каких средств покрываются расходы;
  • сроки выдачи;
  • список сотрудников и детей, которые получат подарок.

Согласно общему правилу, когда определяется налоговая база по НДФЛ, учитывать нужно все доходы, полученные налогоплательщиком в денежной или натуральной форме. В данном случае налоговая база – это рыночная стоимость подарков, которые получили дети.

Если суммарная стоимость подарка и другого вида даров, которые принимал сотрудник на протяжении года, не превышает 4 тыс. рублей, то у него не возникает обязательства платить налог.

Ребёнку выдается подарок к Новому году на безвозмездной основе, подобный шаг работодателя не расценивается, как желание наградить работника. Более того, подарки закупаются для малышей, которые не состоят в трудовых отношениях с организацией и не принадлежат к числу застрахованных особ. Поэтому уплата взносов в различные фонды также не предусмотрена.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/podarok-sotrudniku-v-ndfl/

Удерживается ли НДФЛ с подарков сотрудникам организации?

Подарки по договору дарения ндфл и взносы

Наиболее популярный метод выражения благодарности за труды –подарок. Большинство работодателей практикует одаривание своих сотрудников на профессиональные праздники или просто “без повода”. Благо, что этих самых поводов для вручения дара предостаточно – это и 23-е февраля, и 8-е марта, и день рождения, и Новый год.

С точки зрения бухучета, важно отразить соответствующую хозяйственную операцию. И как правильно сделать это, поговорим далее.

Правовые аспекты

Корпоративная культура многих организаций предусматривает вручение подарков членам коллектива по различным поводам. При этом работодатель в указанном случае будет выступать налоговым агентом.

Именно поэтому основной задачей бухслужбы становится правильный расчет и удержание суммы подоходного налога с подарков.

Что отнести к подаркам?

Чтобы правильно исчислить налог, подлежащий к перечислению в бюджет, необходимо классифицировать виды подарков с точки зрения гражданского и налогового законодательства.

Так, выделяют две разновидности подарков.

В указанном случае процедура регулируется гражданским законодательством, — в частности, Главой 32 ГК РФ.

По соглашению о дарении одна сторона, именуемая дарителем, передает другой стороне какую-либо вещь на абсолютно безвозмездной основе.

В контексте указанной статьи одаряемым выступает трудящийся, а дарителем – работодатель.

Договор дарения нужно заключить письменно, если размер дара превышает 3 тыс. рублей, а даритель является юрлицом.

В любом случае, соглашение лучше оформить письменно, вне зависимости от стоимости дара, чтобы избежать дальнейших проблем с налоговыми и внебюджетными фондами.

Если вручение подарков осуществляется коллективно, к примеру, на 23-е февраля, целесообразнее заключить многосторонний договор. Каждый сотрудник, получивший дар, обязан поставить на таком документе свою подпись.

Пример договора дарения:

Дар, который выдается в качестве поощрения за труды

В ст.191 ТК РФ определена возможность работодателя поощрять своих трудящихся ценным подарками, грамотами, благодарностями, премиями и др.

В таком случае, договор дарения не составляется, а передача подарка осуществляется на основании трудового контракта между работником и работодателем.

Кто может и не может быть одаряемым?

Исходя из общих положений гражданского законодательства, на стороне как дарителя, как и одаряемого могут выступать любые субъекты права. Тем не менее, законом накладываются некоторые ограничения.

Согласно ст.575 ГК РФ, одаряемыми не могут выступать следующие категории:

  • трудящиеся в лечебных, воспитательных учреждениях, органах соцзащиты;
  • госслужащие и служащие органов муниципальных образований;
  • коммерческая компания, если дарителем также выступает коммерческая компания;
  • иностранные граждане;
  • юрлица, в уставном капитале которых доля иностранных юрлиц более 50 %.

Как зафиксировать факт?

Фиксация факта выдачи подарка зависит от его вида.

В случае если подарок выдается не в связи с исполнением работником трудовых обязанностей, составляется договор дарения.

В противном случае подарок будет относиться к части заработной платы сотрудника с соответствующим порядком документального оформления премий.

Отразить условия и порядок премирования работников работодатель должен в следующих документах:

  • трудовой контракт;
  • положение об оплате труда;
  • коллективный договор.

Удерживать ли НДФЛ с подарка сотруднику в 2018 году?

Подарок может быть выдан как в денежном, так и в натуральном эквиваленте:

  • Под денежным поощрением подразумевается выдача наличных средств или безналичный платеж на пластиковую карту работника.
  • Натуральная форма – непосредственно какая-либо вещь.

Облагаются ли НДФЛ подарки работникам компании? Далее рассмотрим наиболее интересные моменты.

Налогооблагаемая база

Ст.217 НК РФ приводит список доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом.

Среди всего прочего, п. 28 указанной статьи гласит, что НДФЛ не взимается с подарков, цена которых не более 4 тыс. р. Если подарок стоит дороже, НДФЛ подлежит исчислению с суммы, которая больше 4 тыс. р.

Таким образом, налогооблагаемой базой является разница между ценой подарка и 4 тыс. р.

Ставки

НДФЛ с подарка сотруднику взимается по стандартным ставкам:

  • 13 % — для одаряемых, являющихся резидентами РФ;
  • 30 % — для одаряемых-нерезидентов.

Оформление документов

Чтобы избежать возможных проблем с налоговой, следует правильно оформить хозяйственную операцию с точки зрения документации.

Так, для награждения работника нужно издать приказ руководителя независимо от стоимости и вида подарка. В силу приказа осуществляется закупка подарков согласно указанным правилам.

Если подарок вручается в качестве поощрения за труды, соглашение о дарении обычно не составляется, так как его передают на основании трудового соглашения.

В приказе руководителя компании отражается ФИО получателя, его должность, наименование подарка и его стоимость. 

Пример приказа: 

Бухгалтерский учет

В бухучете при выдаче подарков следует сделать проводку:  Д-т 91 субсчет “Прочие расходы» К-т 41 (10, 43).

Большинство даров выдаются на безвозмездной основе, поэтому их нужно отразить по фактической себестоимости.

Удержание НДФЛ с подарков стоимостью более 4 тыс. рублей отражается проводкой: Д-т 70 К-т 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ”.

Сроки

Момент удержания и перечисления налога в бюджет зависит от формы подарка:

Форма дара Сроки
Денежная Удержать сумму налога и перечислить его в казну нужно в день выдачи подарка из кассы или в день перечисления денег на лицевой счет работника
Натуральная Налог уплачивается в ближайший день выплаты заработной платы

Пример расчета

Алексеев С. М. осуществляет деятельность в компании “Энергосбыт” уже 20 лет. В этом году организация празднует юбилей – 30 лет деятельности. Ген. директор принял решение выдать каждому сотруднику подарок 5 тыс. рублей. Алексееву также выплатили премию на отличную работу и высокий стаж – 10 тыс. рублей.

Расчеты:

  • сумма подоходного налога = (10 тыс. + 5 тыс. – 4 тыс.) * 13 % = 14, 3 тыс. рублей;
  • страховые взносы = 10 тыс. * 0,3 = 3 тыс. рублей.

В расходах бухгалтер должен отразить сумму в размере 13 тыс. рублей.

Если удержать невозможно

При невозможности в течение налог. периода удержать сумму сбора агент обязан до 1 марта следующего года сообщить плательщику налога и в инспекцию об этом, а также о суммах прибыли, с которой был не удержан сбор.

Сотрудник будет обязан самостоятельно уплатить налог, который был не удержан.

Иные налоги, сборы и взносы

Если подарки передаются на бесплатной основе, это считается реализацией, соответственно НДС начисляется в силу ч. 1 ст. 146 НК РФ.

База по НДС – это рыночная стоимость подарка.

Вне зависимости от цены подарков, страховые взносы и взносы на травматизм по ним не начисляются, поскольку подарки не относятся к выплатам ни по трудовым, ни по ГПХ-контрактам.

Если компания на специальном налоговом режиме

Если юрлицо или ИП применяет схему УСН, доходы, за вычетом понесенных расходов, в расходы суммы подарков не включаются, если подарки вручаются не в связи с исполнением работником трудовых обязанностей.

В ином случае стоимость подарков может быть учтена при исчислении расходов по УСН.

Нюансы оформления

Рассмотрим некоторые частные случаи.

Ребенку сотрудника

При определении базы для налога подлежат учету все доходы работника, полученные как в денежном, так и натуральном виде.

Соответственно и подарок, врученный ребенку сотрудника, считается доходом и подлежит оформлению и обложению налогом в стандартном порядке.

Пример приказа на подарки детям сотрудников:

Если сотрудник в декретном отпуске

Минфин разъяснил, что в силу ч. 4 ст.226 НК РФ удерживать налог с доходов физлиц нужно за счет любых средств, выплачиваемых налогоплательщику. При этом общая сумма удержания не должна превышать 50 % от дохода.

Таким образом, удержать НДФЛ с пособия по уходу за ребенком можно с учетом указанного ограничения – не более 50 %.

Если подарок в натуральной форме

Порядок налогообложения подарков в натуральной форме раскрывается в ст. 211 НК РФ. В частности, сказано, что налогообложению подлежит стоимость товаров, работ или услуг, предоставленных работнику на безвозмездной основе, свыше 4 тыс. рублей.

Как отразить в 6-НДФЛ?

Общая сумма дохода отражается по стр. 020, необлагаемая налоговым сбором сумма – по стр. 030.

Если подарок на сумму не более 4 тыс., обязанность по расчету и удержанию налога у агента не возникает. Подавать 6-НДФЛ в налоговый орган в данном случае не нужно.

Типовые ошибки

Вот типичные ошибки, которые допускают некоторые бухгалтеры:

  • налог со стоимости подарка начисляется с любой суммы;
  • страховые взносы не нужно платить с любых подарков (на самом деле только с тех, которые не связаны с трудовой деятельностью работника);
  • учитываются в расходах налога на прибыль и УСН все виды подарков (на самом деле, только те, которые выдаются в качестве поощрения за труды).

Итак, по общему правилу исчислить и удержать НДФЛ обязан налоговый агент – то есть организация подарившая подарок.

Если же удержать в текущем периоде соответствующие суммы не удалось, обязанность по уплате перекладывается на работника. С суммы подарков менее 4 тыс. рублей НДФЛ не удерживается.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/s-podarka-sotrudniku/

Ндфл и другие налоги с подарков и призов работникам

Подарки по договору дарения ндфл и взносы

Подарки сотрудникам – это составляющая корпоративной культуры. Презент может быть представлен в денежной и натуральной форме. В любом случае на сопутствующие затраты начисляется налог. Вручение подарка – это хозяйственная операция со всеми вытекающими последствиями.

Что представляет собой культура

Правильное оформление презента зависит от того, к какому виду он относится:

  1. Презент, не связанный с деятельностью работника. Он может быть вручен в праздничные дни. В пункте 1 статьи 572 ГК РФ указано, что презентом может быть признана только вещь, переданная безвозмездно. Презент передается на основании соглашения дарения. Оно составляется в обязательном порядке в том случае, если стоимость презента составляет больше 3 000 рублей, а дарителем является ЮЛ. Необходимость оформления соглашения прописана в пункте 2 статьи 574 ГК РФ. Работодателю рекомендуется составлять договор в любом случае, так как это позволит предупредить проблемы с налоговыми органами. Если презенты передаются массово (к примеру, всем сотрудницам на 8 марта), не нужно оформлять соглашения с каждым работником. Можно составить многосторонний договор дарения. Каждый из одаряемых ставит на нем свою подпись. Данный порядок оговорен статьей 154 ГК РФ.
  2. Презент, связанный с заслугами на работе. Презент может выступать в качестве поощрения за успешную работу (статья 191 ТК РФ). По сути, затраты на подарок являются надбавкой к зарплате. Презент передается на основании трудового соглашения. Составлять специальный договор не нужно.

Последняя форма подарка может считаться производственной премией. Оформляется такой презент в особом порядке.

Ндфл с презентов работникам

Вне зависимости от формы подарка (натуральная, денежная), он будет считаться доходом работника. Следовательно, он облагается НДФЛ. Рассчитывать налоги обязан работодатель.

Налог начисляется не на весь подарок, а только на сумму свыше 4 000 рублей. Данное правило указано в пункте 28 статьи 217 НК РФ. К примеру, сотруднику подарена путевка в санаторий стоимостью 6 000 рублей.

Налог будет начисляться только на сумму 2 000 рублей.

Рассмотрим другой пример. В течение 2016 года работница получила 2 презента. Стоимость первого составила 2 000 рублей, второго – 3 000 рублей. Сумма налогов в данном случае составит 1 000 рублей (2 тысяч + 3 тысяч – 4 тысяч). Все последующие затраты на презенты будут облагаться НДФЛ в полном объеме. То есть сумма затрат подсчитывается на основании трат на протяжении всего года.

Налоговая ставка

Рассмотрим ставку на налоги:

  • Для резидента РФ она составит 13%.
  • Для нерезидента РФ она составит 30%.

То есть ставка является стандартной. Такая же начисляется и на зарплату.

Пример расчетов

Сотрудник получил от работодателя подарок стоимостью 20 000 рублей. Компания, в которой работает специалист, является резидентом РФ, то есть ставка для нее составит 13%. Проводятся следующие расчеты:

(20 000 – 4 000) * 13%

В данном случае работодателю придется выплатить налог в размере 2080 рублей.

Когда нужно сделать выплату

Сроки удержания налогов определяются тем, в какой форме передан презент (на основании письма ФНС от 22 августа 2014 года):

  • В форме денег. Перечислить НДФЛ нужно в день передачи презента вне зависимости от того, доставались ли деньги из кассы или же переводились на личный счет работника.
  • В натуральной форме. НДФЛ перечисляются в ближайшую дату перечисления средств сотруднику (к примеру, день выдачи зарплаты). Если до конца года работнику не будет начисляться никаких средств (к примеру, презент вручен в декабре), работодатель обязан не позже 30 дней с даты завершения года уведомить работника и налоговую службу о том, что налог не удержан вследствие невозможности этого. Уведомление составляется в письменной форме. На работника нужно оформить справку 2-НДФЛ. В строке «признак» указывается «2». Документ направляется в ИФНС не позже 31 января.

Это единственное отличие налогообложения натурального презента от налогообложения в форме денег.

Особенности заполнения 2-НДФЛ

Рассмотрим особенности заполнения:

  • Затраты на каждый из презентов (даже если они не превышают 4 тысячи рублей) указываются в качестве дохода с кодом 2 720.
  • Затраты, которые не облагаются НДФЛ (даже если они не превышают 4 тысячи рублей), указываются в качестве вычета с кодом 501.

Справка 2-НДФЛ заполняется, как упоминалось ранее, только при передаче натуральных презентов.

Особенности взыскания страховых взносов с затрат на подарки

Взносы начисляются на выплаты в рамках трудовых заслуг. Они не будут начисляться на выплаты по гражданско-правовым соглашениям в том случае, если осуществляется переход права собственности (это в том числе процедура дарения). Рассмотрим подробнее обложение трат страховыми взносами:

  • Выдача презентов на основании трудовых соглашений, если при этом не заполняется договор дарения – страховые взносы не начисляются.
  • Презенты передаются на основании договора дарения – взносы начисляются.

Данный порядок начисления страховых взносов оговорен в письме Минздравсоцразвития от 27 февраля 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если перед работодателем стоит задача избежать начисления взносов, в договоре дарения не нужно давать ссылки на трудовые соглашения, различные внутренние акты предприятия.

В договоре также не нужно проводить расчет затрат в зависимости от трудовых характеристик. В обратном случае презенты будут признаны поощрением за работу. В данном случае будут начислены страховые взносы.

Особенности учета презентов при определении налога на прибыль

Учет презентов зависит от того, для каких целей они передаются сотрудникам:

  • Презенты, не связанные с трудовым поощрением. Затраты в налоговых расходах учитываться не будут на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ. Данное правило относится и к компаниям, использующим УСН.
  • Презенты, связанные с трудовыми заслугами. В этом случае затраты будут учитываться в составе расходов.

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС. НДС не начисляется на подарки в денежной форме. Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.

ВНИМАНИЕ! Если презент передается в натуральной форме, базой считается стоимость подарка. НДС удерживается по ставке 18%.

Бухучет презентов

Рассмотрим проводки, используемые при дарении презентов сотрудникам:

  • ДТ10 КТ60 (76, 71). Оприходование презента без учета НДС.
  • ДТ19 КТ60. Фиксация «входного» НДС.
  • ДТ68 КТ19. Принятие «входного» НДС к вычету.
  • ДТ73-3 КТ10. Выдача презента.
  • ДТ91-2 КТ73-3. Списание стоимости презента на прочие расходы.
  • ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
  • ДТ91-2 КТ68. Начисление НДС.

К каждой проводке нужно указывать сумму операции. Кроме того, каждая проводка подтверждается соответствующим документом.

ВАЖНО! Если презент не связан с трудовыми заслугами, при расчетах будет задействован счет 73 «Расчеты по прочим операциям». В примере, приведенном выше, рассмотрен именно этот вариант. Если же презент связан с трудовой деятельностью, нужно использовать счет 70 «Расчеты по оплате труда».

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/s-podarkov/

Подарки по договору дарения налоговом учете

Подарки по договору дарения ндфл и взносы

Меню

– Консультация юриста – Подарки по договору дарения налоговом учете

Вручение подарков сотрудникам компании, партнерам и клиентам – распространенная практика в работе современных юридических лиц. Это ставит перед бухгалтером определенные вопросы.

Как правильно оформить дарение? Можно ли отнести на расходы стоимость подарков, и подлежит ли она налогообложению? В статье рассмотрим учет подарков, налоги и примеры проводок.

Кому можно сделать подарок? Большинство коммерческих организаций в своей деятельности сталкиваются с необходимостью подарков для своих сотрудников, партнеров по бизнесу, сторонних лиц. Но согласно законодательству компания не может сделать подарок любому лицу, существуют определенные ограничения в этом вопросе.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

  • отражении покупки товара;
  • отражении безвозмездной передачи или расходов на питание, или расходов на рекламу.

Корреспонденция счетов операции Дебет Кредит 41 60 Приобретен товар для последующего дарения сотруднику 19 60 НДС по купленному подарку 60 51 Оплачены подарки 68 19 НДС к вычету по подаркам 73 91 Выдан подарок работнику 91 68 Начислен НДС по подаренным ценностям 91 41 Подарки отражены как внереализационные расходы 70 68 НДФЛ по подаркам, если их стоимость более 2000 рублей В случае, когда подарком является продукция собственного производства, то ее необходимо оценивать по продажной стоимости. Отражение в учете подарков партнерам рассмотрим на примере.

Пример 1.

Договор дарения сотруднику (работнику)

Внимание

Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года. Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню).Стоимость первого подарка 2800 руб.

Важно

Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.

Подарки, переданные работникам по договору дарения, взносами не облагаются 154 ГК РФ). 2. Подарок как поощрение за труд. Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст.

191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Дарим сотруднику подарок: бухгалтерский учет и налогообложение

  • Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
  • Договор дарения сотруднику (работнику)
  • Ндфл по договору дарения имущества
  • Post navigation
  • Обложение подарков ндфл и страховыми взносами
  • Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2017-2018 году
  • Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам?
  • Forbidden
  • Онлайн журнал для бухгалтера

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет Но есть один нюанс – если при первой передаче дара одаряемый оплатит налог и позднее сделка будет совершена обратно, налог не возвратят. Исключение составляют случаи, когда сделка признается недействительной.
Важно Все, что вам нужно сделать – написать объяснительную и приложить документы, которые подтвердят наличие родственных связей.

Подарки по договору дарения ндфл и взносы

Это может быть свидетельство о рождении, о заключении барка и т. п. Иногда сотрудники ФНС присылают письма не одариваемым, а дарителям, так как предполагают совершение сделки продажи.

Вам не стоит впадать в панику. Достаточно предъявить договор дарения, и вопросы у инспектора исчезнут. Договор дарения сотруднику (работнику) Судьи указали, что такая передача осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности.

Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер.

Внимание Стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа сотрудника и результатов его работы.


Таким образом, при вручении ценного подарка работнику в честь праздника компания должна оформитьдоговор дарения в письменном виде.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Forbidden Да и дарение перестрахует на тот случай, если супруги решат развестись.
Подаренная квартира не будет считаться совместно нажитым имуществом. И не будет подлежать разделу при разводе.

Документальное подтверждение Вместе с декларацией нужно предоставить в налоговую службу:

  • соглашение о дарении;
  • документ, что подтвердит права собственности;
  • справку БТИ;
  • иные технические документы на недвижимость;
  • удостоверение личности.

Порядок оформления После регистрации права собственности в Регистрационной палате, одариваемый должен задекларировать доход и уплатить налог.

Сотруднику по договору дарения подарили 15000 рублей какие налоги

Источник: http://auditinter.ru/podarki-po-dogovoru-dareniya-nalogovom-uchete/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.